Factura simplificada: cuándo vale un ticket y cuándo no

La factura simplificada es lo que antes se llamaba ticket, y sigue siendo una factura de pleno derecho: no es un documento de segunda. Lo que cambia es que puede omitir algunos datos, y eso tiene una consecuencia que decide cuándo puedes usarla y cuándo no.

#Cuándo puedes emitirla

El artículo 4 del Real Decreto 1619/2012 permite la factura simplificada en tres supuestos:

1. Cuando el importe no supera los 400 €, IVA incluido. Es el caso general y no depende de la actividad.

2. Cuando se trata de una factura rectificativa. Independientemente del importe.

3. Cuando el importe no supera los 3.000 €, IVA incluido, y la actividad está en la lista del reglamento. Las más habituales:

• Ventas al por menor, incluidas las de fabricantes o elaboradores.
• Ventas o servicios a domicilio del consumidor.
• Transporte de personas y sus equipajes.
• Hostelería y restauración, incluidos servicios de bar y cafetería.
• Salas de baile y discotecas.
• Servicios telefónicos en cabinas.
• Peluquerías e institutos de belleza.
• Utilización de instalaciones deportivas.
• Revelado de fotografías y estudios fotográficos.
• Aparcamiento de vehículos y autopistas de peaje.
• Tintorerías y lavanderías.
• Alquiler de películas.

Si tu actividad no está en esa lista, tu techo es 400 €, no 3.000.

#Qué datos lleva, y cuáles se puede saltar

Esta es la diferencia práctica con la factura completa.

Es decir: la simplificada sigue llevando numeración correlativa, tus datos fiscales y el tipo de IVA. Lo que se ahorra es identificar al cliente y desglosar la cuota.

#El límite que lo decide todo

Aquí está la parte que provoca casi todas las llamadas de clientes molestos.

Una factura simplificada normal no permite a tu cliente deducirse el IVA. Falta su NIF y falta la cuota desglosada, así que no cumple los requisitos para ejercer el derecho a deducción.

Por eso, cuando el cliente es empresa o profesional y va a deducir, pasa una de dos cosas:

• Le emites una factura completa desde el principio. Es lo limpio.
• Emites una simplificada "cualificada": el reglamento permite añadir a la simplificada el NIF del destinatario, su domicilio y la cuota repercutida de forma separada. Con esos datos sí es deducible. Es lo que hacen los TPV de gasolineras y restaurantes cuando pides "factura con mis datos".

#Cuándo NO puedes emitirla nunca

Hay operaciones excluidas por completo, sea cual sea el importe:

• Entregas intracomunitarias de bienes. Tienen su propio régimen y van al modelo 349.
• Ventas a distancia cuando tributan en destino.
• Operaciones con inversión del sujeto pasivo, en las que el IVA lo declara el destinatario.
• Operaciones localizadas en otro Estado miembro en las que el destinatario sea el obligado a declarar.

En estos casos toca factura completa siempre, y con las menciones específicas que correspondan. Si facturas fuera de España con cierta frecuencia, el detalle está en facturar a cliente extranjero.

#Qué cambia con VeriFactu

Las simplificadas también generan registro de facturación. No están fuera del sistema por ser más cortas: si tu actividad entra en el ámbito de la facturación verificable, el ticket se encadena igual que la factura completa.

En la práctica, esto obliga a que el TPV o el programa que uses esté adaptado, no solo el software con el que emites facturas grandes. A quién obliga y desde cuándo, en la guía de VeriFactu; para elegir herramienta, la comparativa de programas.

#Preguntas frecuentes

#¿Un ticket de caja es una factura simplificada?

Si cumple los requisitos —numeración, tus datos fiscales, descripción, tipo de IVA y total—, sí. Un resguardo del datáfono no lo es: eso es un justificante de pago, no una factura.

#¿Puedo emitir una simplificada de 900 € si soy diseñador?

No. El diseño no está en la lista de actividades con techo de 3.000 €, así que tu límite es 400 €. Por encima, factura completa.

#¿Tengo que declarar las simplificadas en el modelo 303?

Sí, igual que las completas. Se anotan en el libro registro de facturas expedidas y forman parte del IVA repercutido del trimestre.

#¿Puedo agrupar varias simplificadas del día en un solo apunte?

El reglamento permite asientos resumen para facturas simplificadas emitidas en la misma fecha, siempre que se identifiquen los números inicial y final y el importe total por tipo impositivo. Es lo habitual en comercio y hostelería.

#Mi cliente me pide factura de un ticket de hace dos meses, ¿puedo?

Sí, emitiendo la factura completa correspondiente y anulando o referenciando la simplificada para no duplicar ingresos. El mecanismo correcto es la factura rectificativa, no borrar el ticket original.

#¿Vale una factura simplificada para deducir un gasto en mi IRPF?

Para justificar un gasto propio, una simplificada puede servir si el gasto está claramente afecto a tu actividad, pero es terreno resbaladizo y sin NIF es difícil de defender. Para el IVA, directamente no. Pide siempre factura completa de tus compras: el criterio general está en gastos deducibles.