Autónomo o sociedad limitada: comparador de impuestos

#Qué compara exactamente esta herramienta

Con el mismo beneficio, la calculadora recorre los dos caminos fiscales hasta el final:

Como autónomo, el beneficio de tu actividad se integra en tu IRPF y tributa según la escala progresiva, después de deducir la cuota del RETA. Un solo impuesto, un solo trámite.

Como sociedad limitada, el recorrido es más largo: la SL deduce tu sueldo, tributa por el Impuesto sobre Sociedades sobre lo que queda, y cuando te reparte ese beneficio como dividendo, tú vuelves a tributar en tu IRPF por la base del ahorro. Dos impuestos, dos capas.

Y aquí hay un cambio reciente que casi nadie ha actualizado en sus cálculos. Desde la Ley 7/2024, los tipos para una sociedad pequeña son:

Si has visto por ahí que una SL pequeña tributa al 23 %, ese dato está desactualizado: por debajo del millón de cifra de negocios ahora se aplica la escala progresiva del 19 % / 21 %, que es más favorable. La calculadora de arriba ya lo aplica.

#Lo que los números no te dicen

Aquí está el motivo por el que tanta gente se cambia a SL y se arrepiente: la decisión no es fiscal, es operativa.

Una sociedad limitada añade a tu vida:

• Contabilidad mercantil completa, no el libro de ingresos y gastos del autónomo.
• Cuentas anuales que se depositan en el Registro Mercantil cada año.
• Libro de actas, libro registro de socios y las formalidades societarias que van con ellos.
• Una gestoría más caras: cuenta entre 1.500 y 3.000 € al año frente a los 400-800 € de un autónomo.
• Sacar dinero de la sociedad deja de ser automático. Ya no es "tu" dinero: es de la sociedad, y hay una forma legal de sacarlo.

Y un detalle que sorprende a muchos: como administrador seguirás pagando cuota de autónomos (autónomo societario), así que ese gasto no desaparece.

#Cuándo sí tiene sentido una SL

Más allá de los impuestos, hay tres razones sólidas:

1. Limitar la responsabilidad. Como autónomo respondes con todo tu patrimonio; en una SL, en principio, con el capital social. Si tu actividad tiene riesgo real, esto pesa más que cualquier cálculo fiscal.
2. Reinvertir en el negocio. Si vas a dejar el beneficio dentro para crecer, contratar o comprar activos, el tipo fijo de Sociedades es más eficiente que tu escala de IRPF.
3. Entrar socios o buscar inversión. Repartir participaciones es sencillo; "repartir" un autónomo no existe.

#Preguntas frecuentes

#¿A partir de qué beneficio conviene una SL?

No hay una cifra mágica, pero como orientación: por debajo de 40.000 € de beneficio casi nunca compensa solo por fiscalidad, y por encima de 60.000-70.000 € la balanza empieza a inclinarse, sobre todo si no necesitas todo el beneficio para vivir. Usa la calculadora con tus números reales y réstale los costes de mantenimiento.

#Si monto una SL, ¿dejo de pagar cuota de autónomos?

No. Como administrador o socio trabajador estarás dado de alta como autónomo societario, con su cuota correspondiente. Es uno de los costes que más se olvida al hacer la comparación.

#¿Puedo tener las dos cosas a la vez?

Sí, es habitual: mantener la actividad como autónomo y tener además una sociedad para otra línea de negocio. Pero cada estructura arrastra sus obligaciones y sus costes, así que solo tiene sentido si hay una razón de negocio real detrás.

#¿Es reversible pasar de autónomo a SL?

Sí, pero con coste y papeleo: disolver una sociedad no es gratis ni rápido. Precisamente por eso conviene no dar el paso por una diferencia fiscal marginal.

#¿Este cálculo sirve para mi declaración?

No. Es una aproximación para orientar una decisión, con una escala de IRPF tipo de territorio común y sin tus circunstancias personales. Antes de constituir una sociedad, siéntate con un asesor fiscal y ponle tus números completos.