Modelo 111: las retenciones que ingresas tú, paso a paso

Hay un IRPF que no es tuyo pero que pasa por tus manos. Cuando pagas una nómina o la factura de un profesional que lleva retención, una parte de ese pago no se la das a él: se la debes a Hacienda en su nombre.

Ese ingreso trimestral es el modelo 111. Y como pasa con el modelo 115 del alquiler, la obligación es de quien paga, no de quien cobra.

#Quién tiene que presentarlo

El 111 no lo presenta todo autónomo, solo el que paga rentas sometidas a retención. Los dos casos habituales:

• Tienes trabajadores. Cada nómina lleva una retención de IRPF que calculas según la situación del trabajador, y que ingresas tú. Lo contamos al hablar de contratar al primer empleado.
• Pagas facturas de profesionales que llevan retención. Tu gestoría, un abogado, una diseñadora, un traductor, un formador. Si son profesionales autónomos y tú eres empresa o autónomo, su factura lleva retención y esa cantidad la ingresas tú.

Hay un caso que se confunde mucho: el alquiler del local no va aquí, va en el modelo 115. Y una compra a una empresa, una factura de luz o la cuota del programa de facturación no llevan retención, así que tampoco.

#Cómo funciona con una factura de profesional

Tu gestoría te factura 100 € al mes más IVA, con retención del 15 %:

Esos 15 € no te los quedas. En el trimestre son 45 € que ingresas con el 111. Para la gestoría no es una pérdida: es un adelanto de su propio IRPF. Por qué unos profesionales retienen al 15 % y otros al 7 % está en retención del 7 o del 15 %.

#Cuándo se presenta

El del cuarto trimestre acaba el 20 de enero, diez días antes que el modelo 303 y el 130 de ese mismo trimestre. Es el despiste más típico de enero, y por eso todas las fechas juntas están en el calendario fiscal del autónomo.

En enero toca también el modelo 190, del 1 al 31: el resumen anual con lo retenido a cada trabajador y a cada profesional, con sus datos. Tiene que cuadrar con la suma de los cuatro 111 del año, y es lo que Hacienda usa para cruzar con la renta de cada uno.

#Qué datos pide el modelo

El 111 se rellena por bloques, y para un autónomo pequeño basta con dos:

• Rendimientos del trabajo: las nóminas. Número de perceptores, importe total pagado y retenciones.
• Rendimientos de actividades económicas: las facturas de profesionales. Número de profesionales, base total de sus facturas y retenciones.

El programa de la Agencia Tributaria suma las retenciones y te da el importe a ingresar. Se presenta con certificado digital o Cl@ve en la sede electrónica.

#El error que más cuesta

La solución es sencilla: cuando recibas la factura de un profesional, comprueba que lleva la retención. Si no la lleva y debería, pídele que la rectifique antes de pagar.

El segundo error caro es retener y no ingresar. Ese dinero es de Hacienda desde el día que pagas la factura. Gastarlo esperando al día 20 es exactamente el mismo problema que con el IVA: llegar a la fecha sin el dinero. Y las retenciones, a diferencia de otras deudas, no se pueden aplazar.

#Si se te pasa el plazo

Presenta en cuanto te des cuenta y sin esperar a que te escriban: por iniciativa propia, el recargo empieza en el 1 %, y esperar al requerimiento lo convierte en sanción. Las cifras están en presentar fuera de plazo.

#Preguntas frecuentes

#¿Qué es el modelo 111?

La declaración trimestral con la que ingresas a Hacienda las retenciones de IRPF que has practicado al pagar nóminas o facturas de profesionales. Lo presentas tú en nombre de quien cobró.

#¿Tengo que presentar el modelo 111 si no tengo empleados?

Solo si has pagado facturas de profesionales con retención, como tu gestoría o un abogado. Si no pagas ni nóminas ni facturas con retención, no te corresponde.

#¿Cuándo se presenta el modelo 111 del cuarto trimestre?

Del 1 al 20 de enero, no hasta el 30 como el IVA y el IRPF del trimestre. En enero hay que presentar además el modelo 190, el resumen anual.

#¿El alquiler del local va en el modelo 111?

No. Las retenciones del alquiler de un local van en el modelo 115, con su propio resumen anual, el modelo 180.

#¿Qué diferencia hay entre el modelo 111 y el 190?

El 111 es trimestral y lleva los totales de cada trimestre. El 190 es anual, se presenta en enero y detalla lo retenido a cada persona, con sus datos, para que Hacienda lo cruce con su renta.

#¿Se pueden aplazar las retenciones del 111?

No. Las cantidades retenidas no son tuyas, y la ley no permite aplazarlas. Por eso conviene apartarlas el mismo día que pagas.