Facturas de Google, Meta o Canva: el IVA que declaras tú

Pagas Google Ads, Meta Ads, una suscripción a Canva, un dominio en un proveedor de fuera. La factura llega a nombre de una empresa de Irlanda o de Estados Unidos y, si tienes los datos bien puestos, sin IVA español. Muchos autónomos la meten en gastos sin más. Y ahí falta algo.

En estas facturas el IVA no desaparece: cambia de manos. Lo declaras tú, y en la mayoría de los casos no te cuesta nada. Pero hay que hacerlo.

#Por qué la factura llega sin IVA

Cuando el cliente es un empresario o profesional, los servicios se entienden prestados donde está el cliente. Si tú estás en España, el IVA es español. Pero como el proveedor no tiene por qué darse de alta en España, la ley traslada la obligación a quien recibe el servicio.

Para que el proveedor sepa que eres un profesional, y no un particular, necesita tu NIF-IVA: tu NIF con el prefijo ES, válido si estás dado de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI). El alta se pide en el modelo 036.

#Cómo se declara en el 303

Con una factura de 300 € de Google Ads en el trimestre, sin IVA:

El 303 tiene apartados específicos para estas operaciones tanto en el IVA devengado como en el deducible: unos para las adquisiciones intracomunitarias (proveedor de la UE) y otros para las demás operaciones con inversión del sujeto pasivo (proveedor de fuera de la UE). Si tu programa de facturación o tu gestoría llevan el IVA, este asiento suele salir solo al registrar la factura como "adquisición con inversión del sujeto pasivo".

#Proveedor de la UE o de fuera: la diferencia

• Empresa de la UE (Google Ireland, Meta Platforms Ireland, muchos SaaS con sede en Irlanda o Países Bajos): inversión del sujeto pasivo en el 303 y declaración en el modelo 349, con la clave de adquisiciones de servicios.
• Empresa de fuera de la UE (proveedores que facturan desde Estados Unidos u otros países): inversión del sujeto pasivo en el 303, pero no va en el 349, que es solo para operaciones dentro de la UE.

Mira siempre qué entidad emite la factura, no la marca: muchas empresas estadounidenses facturan a clientes europeos desde una filial en Irlanda.

#Cuándo no sale gratis

El neto es cero si puedes deducir el IVA, que es lo normal en la mayoría de actividades. Hay dos excepciones:

• Si tu actividad está exenta de IVA, como buena parte de la sanidad o la enseñanza, autoliquidas el IVA devengado pero no puedes deducirlo: esos 63 € son un coste. Lo explicamos en la factura exenta de IVA.
• Si el gasto no está afecto a tu actividad, tampoco hay deducción. Una suscripción personal pagada con la tarjeta del negocio no se convierte en gasto deducible por eso.

#Los errores que salen caros

Darse de alta en el ROI y no presentar el 349. Si estás en el ROI y compras servicios a proveedores europeos, esas compras van en el 349. Es la obligación que más se olvida, como contamos en la guía del modelo.

Dejar que te facturen como a un particular. Sin NIF-IVA, el proveedor te cobra el 21 % en la factura como si fueras un consumidor. Ese IVA es un coste: la operación debería haber ido con inversión del sujeto pasivo, y deducir un IVA que no se tenía que haber repercutido es discutible ante Hacienda. Lo correcto es darte de alta en el ROI, poner tu NIF-IVA en la cuenta del proveedor y que las facturas siguientes lleguen sin IVA.

#Preguntas frecuentes

#¿Por qué la factura de Google Ads no lleva IVA?

Porque Google factura desde Irlanda y, si le has dado un NIF-IVA válido, aplica la inversión del sujeto pasivo: el IVA lo declaras tú en España, en el modelo 303.

#¿Tengo que pagar el IVA de las facturas de Meta o Google?

Lo declaras como IVA devengado y, a la vez, como IVA deducible, así que en la mayoría de actividades el efecto neto es cero. Solo es un coste si tu actividad está exenta de IVA.

#¿Estas facturas van en el modelo 349?

Si el proveedor es de la Unión Europea, sí, como adquisición de servicios. Si es de fuera de la UE, no: van solo en el 303.

#¿Necesito estar en el ROI?

Para que los proveedores europeos te facturen sin IVA, sí: es lo que da validez a tu NIF-IVA. Si no estás, te cobrarán IVA como a un particular.

#¿Y si la factura me llega con IVA español?

Suele ser porque el proveedor no tiene tu NIF-IVA y te trata como particular. Ese IVA no se autoliquida, pero deducirlo es discutible, porque la operación debía ir con inversión del sujeto pasivo. Lo recomendable es darte de alta en el ROI y actualizar tus datos fiscales en la cuenta del proveedor.

#¿El gasto es deducible en el IRPF?

Sí, si está relacionado con tu actividad, como cualquier otro de la lista de gastos deducibles. La inversión del sujeto pasivo solo afecta al IVA.