Estimación directa o módulos: cuál te conviene

Hay dos formas de calcular lo que ganas a efectos fiscales: por lo que realmente ganas, o por lo que la Administración estima que ganas según unos índices. La primera se llama estimación directa; la segunda, estimación objetiva o módulos.

La elección cambia cuánto pagas, cuánto papeleo tienes y qué riesgo asumes. Y no todo el mundo puede elegir.

#Estimación directa: por lo que ganas

Cómo se calcula: ingresos menos gastos deducibles. Sobre eso, en la modalidad simplificada, se aplica además una reducción por gastos de difícil justificación.

Dos modalidades:

• Simplificada: para actividades por debajo del umbral de cifra de negocios. Libros registro sencillos y la reducción adicional por gastos genéricos. Aquí está casi todo el mundo.
• Normal: por encima del umbral. Contabilidad ajustada al Código de Comercio.

Sus obligaciones: libros de ingresos, gastos y bienes de inversión, el modelo 130 trimestral (salvo la exención del 70 %) y el modelo 303. Los libros están detallados en la guía de libros contables.

Su ventaja: es justa. Si ganas poco, pagas poco. Si tienes pérdidas, no pagas y puedes compensarlas.

#Módulos: por lo que se estima que ganas

Cómo se calcula: se multiplican unos signos, índices y módulos —personal empleado, superficie del local, potencia eléctrica contratada, mesas, número de vehículos— por los importes que fija una orden ministerial anual. El resultado es tu rendimiento a efectos fiscales.

Tus ingresos y gastos reales no intervienen en el cálculo.

Quién puede estar: solo determinadas actividades incluidas expresamente en la orden anual —hostelería, comercio menor, transporte, taxi, peluquería, algunas reparaciones e instalaciones— y siempre por debajo de unos límites de facturación y de compras, que se han ido reduciendo año tras año.

Qué presentas: el modelo 131 en lugar del 130, y libro de bienes de inversión. Bastante menos papeleo.

#Cuándo compensa cada uno

Es una apuesta, y conviene verlo así.

Módulos compensan si tu beneficio real es MAYOR que el estimado. Un bar con pocos metros y buena facturación puede tributar por una cifra muy inferior a su beneficio real. Ahí el régimen es una ventaja clara.

Estimación directa compensa si tu beneficio real es MENOR que el estimado. Y esto incluye el escenario que arruina a quien no lo previó: en módulos pagas igual aunque tengas pérdidas. Un local grande con un mal año paga como si hubiera facturado bien.

#Cómo se elige y cómo se cambia

Al darte de alta, en el modelo 036, indicas el método. Si tu actividad está en módulos y no dices nada, se te aplica módulos por defecto: hay que renunciar expresamente para ir a directa. El trámite completo está en el alta de autónomo paso a paso.

Para cambiar después, se presenta una declaración censal de modificación, normalmente en diciembre con efectos el 1 de enero siguiente.

Y el detalle que hay que conocer antes de renunciar: la renuncia a módulos vincula por tres años. No es una decisión que puedas revisar cada enero, así que hazla con números.

#La exclusión automática

Aunque quieras seguir en módulos, sales del régimen si superas alguno de los límites:

• Volumen de ingresos del año anterior por encima del límite general.
• Volumen de compras de bienes y servicios por encima del límite.
• Facturación a empresarios y profesionales por encima del límite específico.
• Magnitudes específicas de tu actividad: número de vehículos, de personas empleadas, de mesas.

La exclusión tiene efecto el año siguiente y arrastra tres años en directa. Es decir: no controlas del todo la puerta de salida, así que conviene vigilar los límites durante el año y no descubrirlos en enero.

#Preguntas frecuentes

#¿Puedo estar en módulos si soy profesional?

No. Las actividades profesionales (sección segunda del IAE) están excluidas de la estimación objetiva. Los módulos son para determinadas actividades empresariales. La distinción entre profesional y empresarial está en la guía de los epígrafes de IAE.

#¿En módulos puedo deducir mis gastos?

No influyen en el cálculo del rendimiento, que sale de los índices. Sí influyen a efectos de IVA si estás en régimen general, y sí computan las compras para los límites de exclusión.

#¿Qué pasa si tengo pérdidas estando en módulos?

Pagas igual. El rendimiento estimado no baja porque tu negocio vaya mal, y no puedes compensar pérdidas en ejercicios siguientes. Es el riesgo estructural del régimen y la razón principal para renunciar cuando la actividad es inestable.

#¿La cuota de autónomos cambia según el régimen?

No. Tu cuota depende de tus rendimientos netos, que en módulos son los que resultan de los índices. Y esos son los que se usan para la regularización de cuotas. Los tramos están en la guía de cuota de autónomos.

#Si renuncio a módulos, ¿puedo volver?

No inmediatamente: la renuncia vincula por tres años. Después puedes volver a solicitar el régimen si tu actividad sigue incluida y no superas los límites.

#¿Cuál elige la mayoría?

La estimación directa simplificada, con diferencia — en buena parte porque muchas actividades ni pueden estar en módulos. Si tu actividad es de servicios profesionales, la decisión no existe: te toca directa.