Autónomo societario: qué es y por qué pagas más cuota

Es el coste que más se olvida al hacer la cuenta de montar una sociedad: como administrador o socio trabajador de tu SL, sigues pagando cuota de autónomos. Y no la misma que un autónomo persona física, sino una con base mínima propia y más alta.

Quien monta una SL esperando dejar de pagar el RETA se lleva una sorpresa el primer mes.

#Quién está obligado

La normativa recoge, en términos generales, a quien:

• Ejerce funciones de dirección y gerencia de la sociedad y posee su control efectivo.
• Presta otros servicios para la sociedad de forma habitual, siendo socio.

Y se presume que hay control efectivo cuando concurre alguna de estas circunstancias:

• Al menos la mitad del capital está repartido entre socios con los que convive y a los que está unido por vínculo conyugal o de parentesco hasta el segundo grado.
• Su participación es igual o superior a la tercera parte del capital.
• Su participación es igual o superior a la cuarta parte y tiene atribuidas funciones de dirección y gerencia.

Es una presunción, así que admite prueba en contrario. Pero en la práctica, el socio-administrador de una pequeña SL familiar cae dentro casi siempre.

#Por qué pagas más

Porque el autónomo societario tiene una base mínima de cotización propia, fijada cada año y superior a la base mínima del tramo más bajo de la tabla general que aplica a los autónomos persona física.

Es decir: aunque tu sociedad esté empezando y no genere apenas beneficio, tu cuota parte de un suelo más alto.

Puedes comparar el efecto usando la calculadora con distintas bases, teniendo en cuenta que en tu caso el suelo aplicable es el societario:

Los tramos generales están en la guía de cuota de autónomos, y sirven de referencia para entender la mecánica, pero confirma la base mínima societaria del ejercicio en vigor: es un dato que cambia cada año.

#¿Tiene derecho a tarifa plana?

Esta ha sido una de las cuestiones más litigadas del régimen.

Durante años la Seguridad Social denegó la tarifa plana a los autónomos societarios, y los tribunales fueron corrigiendo ese criterio en numerosas sentencias, con evolución en ambos sentidos y cambios normativos posteriores.

#Cómo cotiza y cómo tributa

La cotización la paga el autónomo societario como cualquier autónomo: cuota mensual al RETA sobre su base. La sociedad puede asumir el pago, pero entonces se trata de una retribución más y tiene sus consecuencias fiscales.

La retribución que percibe de la sociedad tributa en su IRPF como rendimiento del trabajo (si es por sus funciones de administrador o por servicios prestados) o como rendimiento de actividad económica en determinados supuestos de socios profesionales.

Y hay una regla que hay que conocer: la retribución del socio-administrador es una operación vinculada, así que debe ser de mercado. Fijarse un sueldo artificialmente bajo para repartir todo como dividendo es una práctica que Hacienda revisa, y es una de las razones por las que la comparación entre autónomo o sociedad limitada no se puede optimizar tanto como parece sobre el papel.

#Qué obligaciones se suman

Como autónomo societario tienes las tuyas y, además, las de la sociedad:

• Tu cuota del RETA y tu IRPF.
• La sociedad: contabilidad mercantil completa, Impuesto sobre Sociedades, cuentas anuales depositadas en el Registro Mercantil, libro de actas y de socios.
• El IVA de la sociedad, con su propio modelo 303 y sus resúmenes anuales.
• Un certificado digital de representante de persona jurídica, distinto del tuyo de persona física: está en la guía del certificado digital.

Súmalo todo antes de constituir. Entre gestoría, cuentas anuales y obligaciones formales, el coste recurrente de una SL pequeña ronda los 1.500-3.000 € al año por encima del de un autónomo.

#Preguntas frecuentes

#Si monto una SL, ¿dejo de pagar cuota de autónomos?

No. Como administrador o socio trabajador con control efectivo, estarás de alta como autónomo societario y pagarás cuota, con una base mínima superior a la del autónomo persona física. Es el coste más olvidado de la decisión.

#¿Puedo ser autónomo persona física y societario a la vez?

Puedes tener una actividad propia como autónomo y además ser administrador de una sociedad. La situación de cotización dependerá de las circunstancias concretas, y puede haber pluriactividad con las particularidades que se explican en la guía de pluriactividad.

#¿Tengo derecho al paro del autónomo?

Sí, los autónomos societarios están incluidos en la cobertura por cese de actividad, con los requisitos adaptados al cese de la actividad societaria. Están en el paro del autónomo.

#¿La sociedad puede pagar mi cuota?

Puede hacerlo materialmente, pero entonces constituye una retribución en especie o un mayor rendimiento para ti, con su tratamiento fiscal correspondiente. No es una vía para que la cuota "no la pagues tú".

#¿Me afecta la regularización por ingresos reales?

El sistema de cotización por rendimientos reales aplica a los autónomos societarios con particularidades, empezando por que su base mínima es distinta. La mecánica general está en la guía de la regularización, pero confirma cómo te aplica en tu caso.

#¿Y si soy socio pero no administrador ni trabajo en la sociedad?

Un socio meramente capitalista, sin funciones de dirección ni prestación de servicios, no está obligado a darse de alta en el RETA por esa participación. La obligación nace de la actividad, no de la titularidad de las participaciones.